CICLOS ECONÔMICO,
OPERACIONAL E FINANCEIRO
O controle gerencial e a gestão do negócio é fundamental para a
organização da empresa, com isso é importantíssimo utilizar os ciclos para
mensurar o tempo em que as atividades da empresa são desenvolvidas. Os valores
giram em torno dos processos de produção, capacidade de vendas e recebimento de
clientes.
- Ciclo Econômico: É o tempo em
que a mercadoria permanece em estoque. Com esse ciclo calculamos o prazo médio
de estoque (PME), é o tempo em que os produtos ficam parados no estoque.
PME = ESTOQUES X 30
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS
- Com essa fórmula calculamos o
prazo médio de estoque dentro de 30 dias.
- Ciclo Operacional: É o período calculado entre a compra do
produto vendido até o recebimento pelo cliente. Esse período é considerado como
prazo médio de recebimento (PMR).
PMR = DUPLICATAS À RECEBER X 30
RECEITAS DE VENDAS
- Com essa fórmula calculamos o
prazo médio de recebimento dentro de 30 dias.
Toda empresa deve determinar a
forma de recebimento dos clientes, da forma que não comprometa ou prejudique os
seus compromissos com os fornecedores. Esse controle deve ser feito avaliando os
prazos e os valores em espécie.
O operacional é a soma de todos
os acontecimentos que ocorrem na empresa, iniciando com a compra da
matéria-prima, estocagem de produtos acabados, venda dos produtos e termina com
o recebimento referente as vendas realizadas.
- Ciclo Financeiro: Nesse caso temos o tempo entre o pagamento
aos fornecedores e as compras realizadas.
Após esse cálculo, obtemos o ciclo financeiro que quanto maior o poder
de negociação com os fornecedores, menor o ciclo financeiro.
PMP = PAGAMENTOS A FORNECEDORES X
30
COMPRAS
CICLO FINANCEIRO = PRAZO MÉDIO DE
RECEBIMENTO (PMR) + PRAZO MÉDIO DE ESTOQUE (PME) – PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTOS
(PMP)
CICLO FINANCEIRO POSITIVO: Ocorre
quando o pagamento aos fornecedores acontece antes do recebimento dos clientes,
com isso é necessário que a empresa tenha um capital de giro ou que renegocie
os prazos com os fornecedores e os
clientes.
CICLO FINANCEIRO NEGATIVO: No
caso da negatividade do valor, é favorável à empresa, já que dessa forma são
recebidos os valores das vendas antes das futuras compras, com isso é possível
investir em recursos e melhoramentos para o bom atendimento ao cliente.
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